生物制品简易征收备案

『壹』 药品经营企业销售生物制品能否按照简易征收办法征收增值税

属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，是可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税的。

根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》第一条 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。

第二条 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。

(1)生物制品简易征收备案扩展阅读：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

『贰』 2014年以前办理过简易征税备案是否还需要在申请

2009年1月1日以后不需要再申请。
1、不属于需要审批或备案的事项，不需要办理什么手续了。可自行选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
2、但应注意：选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
《财政部 国家税务总局 关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定，自2009年1月1日起执行，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额:
(一)纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行:
1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2.小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
(二)纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。
(三)一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税:
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5.自来水。
6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
(四)一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税:
1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);
2.典当业销售死当物品;
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
(五)对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

『叁』 一般纳税人选择适用简易计税提供哪些备案

增值税一般纳税人按简易办法备案须提供的材料：

1、企业适用简易办法征收书面（打印）申请书（申请内容包括：生产上述货物的原料及生产流程的详细说明）；

2、《企业营业执照》副本（复印件）；

3、《增值税一般纳税人资格证书》（复印件）；

4、有关部门批准企业生产产品的资质证明或产品检验合格报告（复印件）。

5、企业填报《增值税一般纳税人简易办法征收申请备案表》一式二份。

(3)生物制品简易征收备案扩展阅读：

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；

2、典当业销售死当物品；

3、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5、自来水。

6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

7、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；

也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。

『肆』 存在免税生物制品吗,若购进的生物制品对外销售实行简易办法按3%征收率需要备案吗

简单的方法来实现一般纳税人征收的情况下，细节，请参阅“关于部分货物适用增值税税率和简单的方法来降低增值税政策的通知”（财税[2009] 9号）文：

二，通过为增值税优惠政策的简化方法下进行，不得抵扣进项税额：

（一）纳税人销售自己使用过的物品，根据以下政策执行：

1.一般纳税人销售自己使用过属于第10条的规定，不得固定资产抵扣，不抵扣进项税额，按照综合性指标4％征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照“关于增值税转型改革若干问题的通知国家实施教育部财政部国家税务总局”（财税[2008]号170），第四个规定执行。

一般纳税人销售自己使用过的物品比固定资产等应征收依照增值税适用税率。

2.小规模纳税人（其他个体之间，下同）销售自己使用过的固定资产，减按增值税2％的税率征收企业所得税。

小规模纳税人销售自己使用过的物品以外的固定资产应征收3％的增值税税率。

（二）纳税人销售旧货，按照符合减半征收4％的增值税征收率的简化方法。

据称节俭意味着到商品的二次流通有一定的价值（含旧汽车，旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

（C）一般纳税人销售的下列货物，可以根据依照增值税税率为6％的简化方法中进行选择：

1 。县和小水电机组县级以下电力生产。小型水力发电单位，是指以能力建设为各类小水电机组投资5万千瓦以下（含50000千瓦）。

生产的砂，土，石料用2建筑及建筑材料。

3.自己的砂，土，石料或其他矿物连续生产的砖，瓦，石灰（不含粘土实心砖，瓦）的开采。

4.微生物，微生物的代谢产物，动物，人或动物的血液或制成生物制品的组织中的毒素。

5.自来水。

6.商品混凝土（仅限于原料，用于生产水泥混凝土）。

简单的方法计算增值税后，选择一般纳税人不能在36个月内改变。

（D）一般纳税人销售货物属于下列一种情况下，按照4％的增值税征收率计算暂按简易办法：

1。寄售商店代销寄售物品（包括居民，包括托运私人物品）;

2.典当业销售当物品;

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税免税商店和零售。

『伍』 一般纳税人简易办法征收备案需提供什么材料

一般纳税人按简易办法征收备案须提供的材料：

1、企业适用简易办法征收书面（打印）申请书（申请内容包括：生产上述货物的原料及生产流程的详细说明）;

2、《企业营业执照》副本（复印件）;

3、《增值税一般纳税人资格证书》（复印件）;

4、有关部门批准企业生产产品的资质证明或产品检验合格报告（复印件）；

5、企业填报《增值税一般纳税人简易办法征收申请备案表》一式二份。

(5)生物制品简易征收备案扩展阅读：

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

1，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。

2，建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4，用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5，自来水。

6，商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

7，属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。

也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税使用税率计算应纳税额。

『陆』 我们是一般纳税人申请了生物制品按简易办法按3%计算增值税,有没有规定只能按简易办法征收呢

申请了简易征收就不能开成17%税率的发票,可已改回来,但是有要求,选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。如果客户真正理解增值税抵扣原理，价税分离计算，应该可以接受低税率发票的。

《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局2012年第20号公告）规定，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。

选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。其中，药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。

(6)生物制品简易征收备案扩展阅读：

《财政部 国家税务总局 关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定，自2009年1月1日起执行，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：

1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。

一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

2、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

『柒』 请问生物制品增值税申请简易办法按3%征税需要准备哪些资料，走哪 些流程，谢谢，急

1、填写《增值税一般纳税人简易办法征收申请备案表》，向税务局办税窗口投交即可。

2、规范流程：

（ 1）申请

纳税人携带上述资料到办税服务中心文书受理岗办理一般纳税人简易征收申请审批。

（2）受理审核

办税服务中心文书受理岗受理、审核纳税人提交的资料。符合条件的，当场受理，向纳税人出具《税务文书受理回执单》，移送下一环节，相关岗位依次审核审批；不符合条件的，当场退还纳税人，并一次性告知补正。

(7)生物制品简易征收备案扩展阅读

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税

纳税申报表

根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第（一）款规定，增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：

1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；

2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；

3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；

4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；

一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。

5、《固定资产进项税额抵扣情况表》。

『捌』 生物制品企业可否简易征收缴税

《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税专务总局公告2012年第20号）第属一条规定，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。

『玖』 生物制品按3%税率征收怎样申请

不用申请，将生物制品销售额填入纳税申报表中的简易栏就可 以了。

『拾』 生物制品是否可以是医疗器械批准文号是否可以采用生物制品生产企业税务简易征收

如果该产品没有药品的治疗作用，是可以做为医疗器械的，但要经过食药监部门的批准，取得批准文号。