生物製品簡易徵收備案

『壹』 葯品經營企業銷售生物製品能否按照簡易徵收辦法徵收增值稅

屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，是可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅的。

根據《國家稅務總局關於葯品經營企業銷售生物製品有關增值稅問題的公告》第一條 屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅。 葯品經營企業，是指取得（食品）葯品監督管理部門頒發的《葯品經營許可證》，獲准從事生物製品經營的葯品批發企業和葯品零售企業。

第二條 屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內不得變更計稅方法。

(1)生物製品簡易徵收備案擴展閱讀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3.圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

『貳』 2014年以前辦理過簡易征稅備案是否還需要在申請

2009年1月1日以後不需要再申請。
1、不屬於需要審批或備案的事項，不需要辦理什麼手續了。可自行選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅。
2、但應注意：選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。
《財政部 國家稅務總局 關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額:
(一)納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行:
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅[2008]170號)第四條的規定執行。
一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。
2.小規模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅。
(二)納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%徵收率減半徵收增值稅。
所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇)，但不包括自己使用過的物品。
(三)一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅:
1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發電單位。
2.建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。
3.以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。
4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。
5.自來水。
6.商品混凝土(僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土)。
7.屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易方法依照6%徵收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票;也可以按照銷項稅額抵扣進項稅額的辦法依照增值稅使用稅率計算應納稅額。
一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。
(四)一般納稅人銷售貨物屬於下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%徵收率計算繳納增值稅:
1.寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內);
2.典當業銷售死當物品;
3.經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。
(五)對屬於一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%徵收率徵收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款。

『叄』 一般納稅人選擇適用簡易計稅提供哪些備案

增值稅一般納稅人按簡易辦法備案須提供的材料：

1、企業適用簡易辦法徵收書面（列印）申請書（申請內容包括：生產上述貨物的原料及生產流程的詳細說明）；

2、《企業營業執照》副本（復印件）；

3、《增值稅一般納稅人資格證書》（復印件）；

4、有關部門批准企業生產產品的資質證明或產品檢驗合格報告（復印件）。

5、企業填報《增值稅一般納稅人簡易辦法徵收申請備案表》一式二份。

(3)生物製品簡易徵收備案擴展閱讀：

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。

簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額後稅負過高，因此對特殊的行業採取按照簡易徵收率徵收增值稅。

一般納稅人銷售貨物屬於下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅：

1、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）；

2、典當業銷售死當物品；

3、經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。

一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅：

1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。

5、自來水。

6、商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。

7、屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易方法依照6%徵收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票；

也可以按照銷項稅額抵扣進項稅額的辦法依照增值稅使用稅率計算應納稅額。

『肆』 存在免稅生物製品嗎,若購進的生物製品對外銷售實行簡易辦法按3%徵收率需要備案嗎

簡單的方法來實現一般納稅人徵收的情況下，細節，請參閱「關於部分貨物適用增值稅稅率和簡單的方法來降低增值稅政策的通知」（財稅[2009] 9號）文：

二，通過為增值稅優惠政策的簡化方法下進行，不得抵扣進項稅額：

（一）納稅人銷售自己使用過的物品，根據以下政策執行：

1.一般納稅人銷售自己使用過屬於第10條的規定，不得固定資產抵扣，不抵扣進項稅額，按照綜合性指標4％徵收率減半徵收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照「關於增值稅轉型改革若干問題的通知國家實施教育部財政部國家稅務總局」（財稅[2008]號170），第四個規定執行。

一般納稅人銷售自己使用過的物品比固定資產等應徵收依照增值稅適用稅率。

2.小規模納稅人（其他個體之間，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按增值稅2％的稅率徵收企業所得稅。

小規模納稅人銷售自己使用過的物品以外的固定資產應徵收3％的增值稅稅率。

（二）納稅人銷售舊貨，按照符合減半徵收4％的增值稅徵收率的簡化方法。

據稱節儉意味著到商品的二次流通有一定的價值（含舊汽車，舊摩托車和舊遊艇），但不包括自己使用過的物品。

（C）一般納稅人銷售的下列貨物，可以根據依照增值稅稅率為6％的簡化方法中進行選擇：

1 。縣和小水電機組縣級以下電力生產。小型水力發電單位，是指以能力建設為各類小水電機組投資5萬千瓦以下（含50000千瓦）。

生產的砂，土，石料用2建築及建築材料。

3.自己的砂，土，石料或其他礦物連續生產的磚，瓦，石灰（不含粘土實心磚，瓦）的開采。

4.微生物，微生物的代謝產物，動物，人或動物的血液或製成生物製品的組織中的毒素。

5.自來水。

6.商品混凝土（僅限於原料，用於生產水泥混凝土）。

簡單的方法計算增值稅後，選擇一般納稅人不能在36個月內改變。

（D）一般納稅人銷售貨物屬於下列一種情況下，按照4％的增值稅徵收率計算暫按簡易辦法：

1。寄售商店代銷寄售物品（包括居民，包括托運私人物品）;

2.典當業銷售當物品;

3.經國務院或國務院授權機關批準的免稅免稅商店和零售。

『伍』 一般納稅人簡易辦法徵收備案需提供什麼材料

一般納稅人按簡易辦法徵收備案須提供的材料：

1、企業適用簡易辦法徵收書面（列印）申請書（申請內容包括：生產上述貨物的原料及生產流程的詳細說明）;

2、《企業營業執照》副本（復印件）;

3、《增值稅一般納稅人資格證書》（復印件）;

4、有關部門批准企業生產產品的資質證明或產品檢驗合格報告（復印件）；

5、企業填報《增值稅一般納稅人簡易辦法徵收申請備案表》一式二份。

(5)生物製品簡易徵收備案擴展閱讀：

一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅：

1，縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2，建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

3，以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4，用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。

5，自來水。

6，商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。

7，屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易方法依照6%徵收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票。

也可以按照銷項稅額抵扣進項稅額的辦法依照增值稅使用稅率計算應納稅額。

『陸』 我們是一般納稅人申請了生物製品按簡易辦法按3%計算增值稅,有沒有規定只能按簡易辦法徵收呢

申請了簡易徵收就不能開成17%稅率的發票,可已改回來,但是有要求,選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。如果客戶真正理解增值稅抵扣原理，價稅分離計算，應該可以接受低稅率發票的。

《國家稅務總局關於葯品經營企業銷售生物製品有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局2012年第20號公告）規定，屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅。

選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內不得變更計稅方法。其中，葯品經營企業，是指取得（食品）葯品監督管理部門頒發的《葯品經營許可證》，獲准從事生物製品經營的葯品批發企業和葯品零售企業。

(6)生物製品簡易徵收備案擴展閱讀：

《財政部 國家稅務總局 關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）規定，自2009年1月1日起執行，下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：

（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：

1、一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條的規定執行。

一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率徵收增值稅。

2、小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的徵收率徵收增值稅。

（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇），但不包括自己使用過的物品。

『柒』 請問生物製品增值稅申請簡易辦法按3%征稅需要准備哪些資料，走哪 些流程，謝謝，急

1、填寫《增值稅一般納稅人簡易辦法徵收申請備案表》，向稅務局辦稅窗口投交即可。

2、規范流程：

（ 1）申請

納稅人攜帶上述資料到辦稅服務中心文書受理崗辦理一般納稅人簡易徵收申請審批。

（2）受理審核

辦稅服務中心文書受理崗受理、審核納稅人提交的資料。符合條件的，當場受理，向納稅人出具《稅務文書受理回執單》，移送下一環節，相關崗位依次審核審批；不符合條件的，當場退還納稅人，並一次性告知補正。

(7)生物製品簡易徵收備案擴展閱讀

增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至15日申報並結清上月應納稅款。以一個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人。

增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅，增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅

納稅申報表

根據國家稅務總局公告2012年第43號第二條第（一）款規定，增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：

1、《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》；

2、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）；

3、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）；

4、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）；

一般納稅人提供營業稅改徵增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

5、《固定資產進項稅額抵扣情況表》。

『捌』 生物製品企業可否簡易徵收繳稅

《國家稅務總局關於葯品經營企業銷售生物製品有關增值稅問題的公告》（國家稅專務總局公告2012年第20號）第屬一條規定，屬於增值稅一般納稅人的葯品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅。葯品經營企業，是指取得（食品）葯品監督管理部門頒發的《葯品經營許可證》，獲准從事生物製品經營的葯品批發企業和葯品零售企業。

『玖』 生物製品按3%稅率徵收怎樣申請

不用申請，將生物製品銷售額填入納稅申報表中的簡易欄就可 以了。

『拾』 生物製品是否可以是醫療器械批准文號是否可以採用生物製品生產企業稅務簡易徵收

如果該產品沒有葯品的治療作用，是可以做為醫療器械的，但要經過食葯監部門的批准，取得批准文號。