如何計提增值稅

❶ 小規模 納稅人怎麼計提增值稅呢我們會計做的分錄是：

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不正確
增值稅小規模納稅人按3%計征增值稅
應納增值稅=計稅銷售額*3%
計稅銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
如銷售貨物取得103元現金時
借現金103
貸主營業務收入100
應交稅金-應交增值稅3
在月底計提城建稅、教育費附加
借主營業務稅金及附加
貸應交稅金-應交城建稅
其他應交款-教育費附加
此月初繳納時
借應交稅金-應交增值稅
-應交城建稅
其他應交款-教育費附加
貸銀行存款

❷ 計提增值稅要怎樣做

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。

1、計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結轉：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

(2)如何計提增值稅擴展閱讀

應交稅費核算規定如下：

1、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

2、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

3、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。

❸ 小規模納稅人怎麼計提增值稅呢

銷售實現收入時計提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

計提附加稅

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——地方教育費附加

應交稅費——地方水利建設基金

繳納稅費時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

借：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——地方教育費附加

應交稅費——地方水利建設基金

貸：銀行存款

繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：

借：管理費用——稅金

貸：銀行存款

(3)如何計提增值稅擴展閱讀：

會計分錄層析法，將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

❹ 計提增值稅怎麼做會計分錄

增值稅不能做費用稅收，是不需要計提的，繳納時做會計分錄就可以：
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款
摘要繳納稅費，可以和其他繳納的稅金做同一張憑證。
計提的目的把當月發生的費用做在當月，特別是跨年時12月的費用通過計提做在當年。

❺ 計提增值稅金怎麼算

一、增值稅的計算公式簡化如下：
應交增值稅額=
銷項稅額
-
進項稅額
+
因為免稅等原因不能抵扣的進項稅額需要轉出
-
期初留底進項稅額
=
255,259.85
_
245,529.31
+
0
-
0
=
9,730.54（注意：若為負數，就需考慮是否有出口退稅，否則就是期末留底）
二、城建稅、教育費附加、地方教育附加：
根據當月應繳納的增值稅、營業稅、消費稅
三稅稅額之和
乘以稅率
計提。
根據當月實繳納的增值稅、營業稅、消費稅
三稅稅額之和
乘以稅率
實繳。
例如：縣級城鎮（含目前的崑山市及各鎮）城建稅5%，育費附加為3%，地方教育附加目前為2%，合計為三稅稅額的10%。
三、城市維護建設稅稅率：納稅人所在地在市區的，稅率為7%；所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。目前的教育費附加為3%，地方教育附加為2%。三項均於計提或實繳時計入「主營業務稅金及附加」科目。

❻ 計提增值稅會計分錄如何做

答案：
1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結轉：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
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❼ 增值稅怎樣計提

增值稅無需計提，一般納稅人在購進貨物時發生額為進項稅額，
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款（或銀行存款、現金、預付賬款等對應科目）
銷售時發生額為銷項稅額，
借：應收賬款（或銀行存款、現金、預收賬款等對應科）
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
銷項稅額大於進項部分，就是需要繳納的增值稅稅款金額 。
小規模納稅人在發生銷售收入時，直接用含稅金額除以一加上徵收率（3%）求出不含稅金額，然後再乘以3%就是應交增值稅金額。 小規模納稅人只設置應交增值稅一個科目，不再設明細。
借：應收賬款（或銀行存款、現金、預收賬款等對應科）
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅

❽ 怎樣計提應交稅金/增值稅

應交稅費——應交增值稅？
你是要分錄嗎？
一般納稅人
進項稅
借：原材料（庫存商品）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（應付賬款）
銷項稅
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
月末計算時
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
繳納時
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
小規模納稅人在核算時不計提進項稅和銷項稅，只在銷售貨物時按照銷售額計算應交增值稅
公式為
含稅價格/（1+稅率）*稅率
分錄為
借：銀行存款\應收賬款（票據）
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
繳納時
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款