如何计提增值税

❶ 小规模 纳税人怎么计提增值税呢我们会计做的分录是：

展开全部
不正确
增值税小规模纳税人按3%计征增值税
应纳增值税=计税销售额*3%
计税销售额=含税销售额/（1+3%）
如销售货物取得103元现金时
借现金103
贷主营业务收入100
应交税金-应交增值税3
在月底计提城建税、教育费附加
借主营业务税金及附加
贷应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
此月初缴纳时
借应交税金-应交增值税
-应交城建税
其他应交款-教育费附加
贷银行存款

❷ 计提增值税要怎样做

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

(2)如何计提增值税扩展阅读

应交税费核算规定如下：

1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

❸ 小规模纳税人怎么计提增值税呢

销售实现收入时计提增值税：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

计提附加税

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

缴纳税费时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

贷：银行存款

缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：

借：管理费用——税金

贷：银行存款

(3)如何计提增值税扩展阅读：

会计分录层析法，将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

❹ 计提增值税怎么做会计分录

增值税不能做费用税收，是不需要计提的，缴纳时做会计分录就可以：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
摘要缴纳税费，可以和其他缴纳的税金做同一张凭证。
计提的目的把当月发生的费用做在当月，特别是跨年时12月的费用通过计提做在当年。

❺ 计提增值税金怎么算

一、增值税的计算公式简化如下：
应交增值税额=
销项税额
-
进项税额
+
因为免税等原因不能抵扣的进项税额需要转出
-
期初留底进项税额
=
255,259.85
_
245,529.31
+
0
-
0
=
9,730.54（注意：若为负数，就需考虑是否有出口退税，否则就是期末留底）
二、城建税、教育费附加、地方教育附加：
根据当月应缴纳的增值税、营业税、消费税
三税税额之和
乘以税率
计提。
根据当月实缴纳的增值税、营业税、消费税
三税税额之和
乘以税率
实缴。
例如：县级城镇（含目前的昆山市及各镇）城建税5%，育费附加为3%，地方教育附加目前为2%，合计为三税税额的10%。
三、城市维护建设税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；所在地在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。目前的教育费附加为3%，地方教育附加为2%。三项均于计提或实缴时计入“主营业务税金及附加”科目。

❻ 计提增值税会计分录如何做

答案：
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
备考初级会计，想要了解更多关于初级会计考试的相关信息，请关注环球快问会计在线。
关注环球网校快问计提增值税会计分录如何做

❼ 增值税怎样计提

增值税无需计提，一般纳税人在购进货物时发生额为进项税额，
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款、现金、预付账款等对应科目）
销售时发生额为销项税额，
借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
销项税额大于进项部分，就是需要缴纳的增值税税款金额 。
小规模纳税人在发生销售收入时，直接用含税金额除以一加上征收率（3%）求出不含税金额，然后再乘以3%就是应交增值税金额。 小规模纳税人只设置应交增值税一个科目，不再设明细。
借：应收账款（或银行存款、现金、预收账款等对应科）
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税

❽ 怎样计提应交税金/增值税

应交税费——应交增值税？
你是要分录吗？
一般纳税人
进项税
借：原材料（库存商品）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款）
销项税
借：应收账款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
月末计算时
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（已交税金）
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
缴纳时
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
小规模纳税人在核算时不计提进项税和销项税，只在销售货物时按照销售额计算应交增值税
公式为
含税价格/（1+税率）*税率
分录为
借：银行存款\应收账款（票据）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
缴纳时
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款